DBS-Consultancy | Sıkça Sorulan Sorular

İlişkili kişi ve ilişkili işlem nedir?

Firmanızın şubesi, ana ortağı, bağlı bulunduğu grubu, distribütörü, firma sahip veya yöneticilerinin akrabası, şahıs ortağı ile; mal veya hizmet alımı, borç ve ödünç para alışverişi, lisans, marka ve patent ödemesi, masraf yansıtması yapılıyorsa, İLİŞKİLİ İŞLEMİNİZ VAR DEMEKTİR!

Firmamız Transfer Fiyatlandırması (TF) kapsamında mıdır?

İlişkili işlemleriniz varsa, bunları Kurumlar Vergisi Beyannamenizde beyan etmeniz ve işlemlerde piyasaya ve emsallerine uygun fiyatlar kullandığınıza dair gerekli açıklamaları, kanıtları, analiz ve dokümantasyonu hazırlamanız gerekir.

Bizim işlemlerimiz yurtdışı kişi ya da firmalarla değil, bu nedenle TF kapsamında değiliz.

Yanlış. Yurtiçi ya da yurtdışı, tüm ilişkili işlemlerinizle ilgili olarak vergi dairesi açıklama, analiz ve kanıtları talep edebilir. Yurtdışı ve serbest bölgelerle olan tüm işlemler ayrıca TF Raporuna yazılır. Yurt içi ilişkili işlemlerde Hazine’nin vergi kaybına uğrayıp uğramadığına bakılır.

Transfer Fiyatlandırması ile firmalardan ne talep ediliyor?

İlişkili kişilerle olan işlemlerinizde uyguladığınız fiyatlar piyasaya, emsallere uygun ve ilişkisiz firmaların kullandığı fiyatlar seviyesinde olmalıdır.

Bizim ürün ve hizmetlerimizin piyasa fiyatı yoktur. Emsal fiyat bulamayız.

Tebliğler, farklı fiyatlandırma yöntemleri tanımlarlar. Fiyat yoksa, karlılık oranları karşılaştırılacaktır.

TF çalışmalarının ve ilgili mevzuatın esas amacı nedir?

Transfer Fiyatlandırması mevzuatının temel amacı; Matrah Azaltma ve Kar Aktarımının (BEPS) önlenmesi, Örtülü Kazanç Transferi yapılmaması ve her firmanın kendi ülkesinde, hak ettiği seviyede vergi ödemesidir.

Firmamız hiçbir şekilde örtülü kar transferi yapmaz, bu yeterli değil mi?

Firmanızın örtülü kar transferi yapmıyor olması, tek başına yeterli değildir. Transfer Fiyatlandırması mevzuatına uyduğunuzu BELGELENDİRMENİZ gerekmektedir.

Ana firmamızın yurtdışında hazırladığı Global TF Raporu var. Bu yeterli değil mi?

Her ülke kendi TF mevzuatına uygun bir strateji ve Yıllık TF Raporu ister. Türkiye’de Maliye Bakanlığının Tebliğlerine uygun, AYRI VE TÜRKÇE bir rapor hazırlanmalıdır.

Önceden TF raporu yazmaya gerek yok. Maliye rapor istediğinde kısa sürede hazırlarız

Maliye talep ettiğinde, o yıla ve geçmiş 5 yıla ait raporların tamamının, en geç 15 gün içinde sunulması gerekir. TF raporları KAPSAMLI, BİRBİRİYLE UYUMLU, MANTIK BÜTÜNLÜĞÜ İÇEREN raporlardır. Öte yandan, firmanın vergi dairesine yaptığı kendi beyanıdır. Rapor talep edildiğinde, süre çok kısa ve iyi bir rapor için iş işten geçmiş olacaktır.

Hazırladığımız TF Raporu yeterli kanıt ve argümanlara sahip değilse ne olur?

- Maliye’de TF konusunda tecrübeli uzmanlar mevcuttur.
- Zayıf kanıtları, yetersiz açıklamaları olan raporlar kolayca RED EDİLMEKTE,
- Bunların yerine Maliye’nin kendi hesaplamasına göre Örtülü Kar Transferine VERGİ CEZALARI, FAİZ UYGULANMASI söz konusu olabilmekte,
- Firmanın tüm işlemleri hakkında KAPSAMLI VERGİ İNCELEMESİ başlatılmaktadır.

Aradığınızı bulamadınız mı? İletişim formunu doldurarak bize ulaşabilirsiniz.